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Boletín Fiscal Enero 2024
February 7th, 2024A continuación, se describen las novedades publicadas por los distintos organismos de los países Colombia, México y Perú, durante el mes de enero de 2024.
1. Facturación (Comprobantes Fiscales Digitales):
• Emisión de CFDI por concepto nómina del ejercicio fiscal 2023
Se mantiene el beneficio para la reexpedición de los CFDI de nómina que contengan errores u omisiones en su llenado o en su versión, siempre que por única ocasión se corrijan emitiendo un nuevo CFDI de nómina a más tardar el 29 de febrero de 2024 y se cancelen los comprobantes que sustituyen.
El CFDI de nómina que se emita en atención a esta facilidad se considerará emitido en el ejercicio fiscal 2023, siempre y cuando refleje como fecha de pago el día correspondiente a 2023 en que se realizó el pago asociado al comprobante.
Fuente: Ernst & Young Global Limited
• Aplicación “Factura SAT Móvil 2.0” ya emite Carta de Porte 3.0
A través de un comunicado, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció la versión 2.0 de la aplicación Factura SAT Móvil, una herramienta diseñada para facilitar a los contribuyentes, especialmente a los pequeños transportistas, la emisión de facturas electrónicas con el complemento Carta Porte (CCP) versión 3.0 a través de dispositivos móviles. Esta actualización responde al compromiso del SAT de proporcionar a los pequeños transportistas una opción ágil y segura para cumplir con sus obligaciones tributarias.
Fuente: Soltum
2. Cobranza
• (Sin cambios)
3. Pagos a Proveedores:
• (Sin cambios)
4. Retenciones a Nivel Nacional:
• (Sin cambios)
5. Percepciones a Nivel Nacional:
• Cambio de Salario Mínimo 2024
El salario mínimo general pasa de 207.44 a 248.93 pesos diarios; mientras que en la Zona Libre de la Frontera Norte pasa de 312.41 a 374.89 pesos diarios. Esto representa un incremento de 20% en ambas zonas salariales. Los salarios mínimos profesionales también recibirán un incremento de 20%.
Fuente: Gob México
• Aviso de suspensión/reanudación de actividades de asalariados
Se adiciona la obligación a los empleadores de presentar el aviso de reanudación de actividades de asalariados; este aviso se presentará con base en la ficha 75/CFF “Aviso de suspensión/reanudación de actividades de asalariados”.
Fuente: Ernst & Young Global Limited (EYG)
6. Impuesto al Valor Agregado (IVA):
• (Sin cambios)
7. Otras Declaraciones juradas informativas:
• Calendario 2024 para obligaciones de PLD
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público da a conocer el calendario de presentación de avisos de actos u operaciones, así como informes en cero e informes previstos en el Artículo 27-Bis de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI).
Fuente: PLD Hacienda
• Nuevo aviso de socios y accionistas V2.0.3
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer la nueva versión del Aviso de Relaciones de Socios, Accionistas, Asociados y Representantes Legales, así como la guía para la presentación de este aviso, documento que explica la manera en que funciona la aplicación para la presentación de la información relativa a la modificación o incorporación de socios, accionistas, asociados y demás personas que forman parte de la estructura orgánica de una persona moral, así como de aquellas que tengan control, influencia significativa o poder de mando y deban presentar el alta de sus representantes legales.
Fuente: Colatrava Consultores
8. Otras novedades fiscales:
• Extensión para habilitar Buzón Tributario
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha ampliado el plazo para la habilitación del Buzón Tributario hasta el primero de enero de 2025. Esta decisión, publicada en la última semana de 2023 en el Diario Oficial de la Federación (DOF) junto con la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2024 y sus anexos, representa una facilidad para millones de personas físicas y morales que aún no cumplen con esta obligación fiscal.
Fuente: Astiazaran
• Tasa de recargos para 2024: Sin cambios
En el año 2018 las tasas de recargos fueron incrementadas en 30% después de 14 años de haber permanecido sin cambios. De una tasa de 1.13% mensual, se incrementó a 1.47% mensual (un aumento del 30%). Para 2019, 2020, 2021, 2022 y 2023, esas mismas tasas se mantuvieron vigentes.
• SAT implementa mejoras para presentar la Declaración Anual 2023 de personas morales
Desde el 1 de enero y hasta el 1 de abril de 2024, las personas morales pueden presentar su Declaración Anual del ejercicio fiscal 2023 y para facilitar el cumplimiento de esta obligación, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa que se realizaron actualizaciones y mejoras para su presentación, entre las que destacan:
• Pueden agregarse las pérdidas fiscales por amortizar que no se visualicen en el formulario, provenientes de las declaraciones de los ejercicios 2013 a 2021. • Se incluye la primera y segunda actualización de la pérdida fiscal por amortizar, en el caso de que se haya generado en el ejercicio inmediato anterior. • Eliminación de los estados financieros: “Estado de flujo de efectivo” y “Estado de cambios en el capital contable”. • Precarga de la información de los estados financieros que permanecen, presentados en el ejercicio inmediato anterior. • Adición de la deducción inmediata de inversión prevista en el Decreto Relocalización, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 11 de octubre de 2023 y de los beneficios fiscales otorgados a los contribuyentes de las zonas afectadas por el Huracán Otis, en los formularios tanto del Régimen General de Ley como del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). • Reducción del formato de impresión para facilitar la identificación de algunas deducciones aplicadas. • Se renueva el formato de los estados financieros para dar mayor certeza al visualizar los datos del contribuyente generados en la Declaración Anual.
Para realizar el envío de la declaración es necesario contar con la firma electrónica (e.firma) y estar al corriente con las declaraciones de pagos provisionales, declaraciones anuales del impuesto sobre la renta (ISR) de ejercicios anteriores, declaraciones de retenciones de pagos realizados por arrendamiento, honorarios, RESICO de personas físicas, sueldos y salarios, asimilados y dividendos.
Adicionalmente, es necesario que los contribuyentes personas morales cuenten con un servicio de banca electrónica, toda vez que, de obtener un saldo a cargo, debe pagarse por transferencia electrónica a través del banco de su preferencia.
Fuente: Gob México
• INEGI da a conocer UMA 2024
Los valores de la UMA que entran en vigor a partir del 1 de febrero de 2024 son:
- Diario 108.57 pesos mexicanos
- Mensual 3 300.53 pesos mexicanos
- Anual 39 606.36 pesos mexicanos La variación de la UMA en 2024, en comparación con 2023, es de 4.66 por ciento. El Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) da a conocer la actualización del valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Esta tendrá vigencia a partir del 1 de febrero de 2024.
Fuente: Inegi
Boletín Informativo Diciembre 2023
January 5th, 2024Boletín Informativo Diciembre 2023
A continuación, se describen las novedades publicadas por los distintos organismos de los países Colombia, México y Perú, durante el mes de diciembre de 2023.
1. Facturación (Comprobantes Fiscales Digitales):
SAT registra 167 mil 484 descargas de la aplicación Factura SAT Móvil
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, a cuatro meses de su lanzamiento, la aplicación Factura SAT Móvil ha tenido 167 mil 484 descargas, mostrando una gran aceptación entre los contribuyentes.
Al respecto, el SAT puso a disposición esta herramienta gratuita con el objetivo de facilitar el proceso de generar y enviar facturas, así como consultarlas de manera rápida y segura.
Factura SAT Móvil permite al contribuyente guardar plantillas, clientes frecuentes, así como compartir los archivos fácilmente los 365 días del año a través de correo electrónico, WhatsApp o Messenger.
Fuente: Gobierno Prensa
Libera SAT Complemento para Recepción de Pagos 2.0 – Revisión B
Con fecha 15 de diciembre de 2023, el Servicio de Administración Tributaria libera la nueva versión del Complemento para Recepción de Pagos versión 2.0, Revisión B, a través de la cual se realizan ajustes a las validaciones adicionales para los atributos Monto, BaseP e ImporteP.
La nueva versión del CRP entra en vigor el 15 de enero de 2024.
Fuente: Soltum
Diciembre 31: ¿Último día para cancelar CFDI?
Con la reforma al Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) a partir del 1 de enero de 2022, los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) sólo podrán cancelarse en el ejercicio en el que se expidan y siempre que la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelación.
Fuente: Soltum
Prórroga para el Complemento Carta Porte 3.0
Se informó que el periodo de convivencia de las versiones 2.0 y 3.0 sería hasta el 31 de diciembre de 2023; sin embargo, con el objetivo de que puedan adaptarse a la nueva versión, los contribuyentes podrán seguir emitiendo sus facturas en la versión 2.0 hasta el 31 de marzo de 2024.
Fuente: Gobierno Prensa
2. Cobranza (Sin cambios)
3. Pagos a Proveedores: (Sin cambios)
4. Retenciones a Nivel Nacional: (Sin cambios)
5. Percepciones a Nivel Nacional: (Sin cambios)
6. Impuesto al Valor Agregado (IVA): (Sin cambios)
7. Otras Declaraciones juradas informativas: (Sin cambios)
8. Otras novedades fiscales:
• De 2022 a 2023, aumenta recaudación tributaria 589 mil 129 millones de pesos
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, la recaudación tributaria acumulada de enero a noviembre de 2023 alcanzó 4 billones 56 mil 965 millones de pesos, lo que representa un incremento de 589 mil 129 millones de pesos, en comparación al mismo periodo de 2022, y un crecimiento real de 10.8 por ciento.
De este modo, de 2018 a 2023 el aumento del ingreso tributario neto ha sido de 12.7 por ciento.
Fuente: Gobierno Prensa
• El subsidio al empleo quedará en desuso en 2024, salvo por casos específicos
Para el año 2024 el salario mínimo general diario fue fijado en 248.93 pesos, lo que significa un ingreso mensual bruto de 7,467.90 pesos. Se puede apreciar que, al aplicar la tabla del subsidio al empleo este monto se ubica en el último de once rangos que componen la tabla, quedando un subsidio de 0.00 pesos.
Fuente: El Contribuyente
• Resolución Miscelánea Fiscal para 2024 y sus anexos 1, 5, 8, 15, 19 y 27
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer el 29 de diciembre de 2023 en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Resolución Miscelánea Fiscal para 2024 y sus anexos 1, 5, 8, 15, 19 y 27.
La presente Resolución entrará en vigor el 1 de enero de 2024 y estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2024. Se dan a conocer los Anexos 1, 1-A, 3, 5, 7, 8, 11, 12, 13, 14, 16, 16-A, 19, 23, 24, 25, 25-Bis, 27, 28, 29, 30, 31 y 32 de la RMF para 2024. Se prorroga la vigencia de los Anexos 6, 9, 17, 22 y 26 de la RMF 2023, y los Anexos 15 y 20 de la RMF para 2022, los cuales serán aplicables para la RMF 2024.
Fuente: Imcp Noticias Fiscales
• Anuncian cambios en las transferencias bancarias a partir de este diciembre
Banxico anunció cambios importantes en el Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI) a partir del próximo 19 de diciembre de 2023. A través del Diario Oficial de la Federación (DOF), el Banco de México compartió cambios en el desarrollo del sistema financiero con el objetivo de elevar los marcos de ciberseguridad aplicables a las reglas del SPEI.
Este documento destacado el concepto de ciberresiliencia en el SPEI, una medida que incluye la instauración de procedimientos de contingencia sobre seguridad informática, así que los usuarios experimentarán mejoras en la infraestructura y centro de datos, como: • Prevención ante ciberataques • Procedimientos de contingencia • Gestión avanzada en vulnerabilidades • Ejecución de archivos de manera segura
Fuente: Informador
• Nuevo límite de ingresos para la Sociedad por Acciones Simplificada
El Artículo 260 de la Ley General de Sociedades Mercantiles establece el límite de ingresos que las sociedades por acciones simplificadas (SAS) pueden tener, monto que en 2016 fue fijado en 5 millones de pesos. El mismo artículo prevé que dicho monto será actualizado de manera anual el primero de enero de cada año.
El factor de actualización a los ingresos totales anuales de una sociedad por acciones simplificada, aplicable a 2024, corresponde a 1.0432.
Fuente: Gobierno Prensa
Somos AS Consulting Group, miembro de SMS Latinoamérica, firma especializada en servicios de contabilidad, asesoramiento fiscal, sector financiero, legal, laboral, inversión extranjera y consultoría para PyMEs, nacionales y extranjeras en México desde 1991, lo que garantizan la tranquilidad y el crecimiento de su negocio. Al ser miembros de SMS Latinoamérica nos permite tener presencia en más de 21 países y ser parte del Foro de Firmas, Comité de IFAC (International Federation of Accountants).
SMS Latinoamérica es una red de Firmas profesionales cuyos miembros son entidades legales separadas e independientes operando bajo su nombre particular e identificándose como miembros de SMS Latinoamérica. Cada una de las Firmas miembro actúa en un área geográfica específica y brinda servicios profesionales sujetos a las leyes y regulaciones profesionales del país o países en los que actúa. SMS Latinoamérica no brinda servicios a clientes y no es responsable por los actos u omisiones de cualquiera de sus firmas miembro. Las Firmas miembro son entidades legales separadas e independientes sin vinculación o intervención alguna sobre las demás Firmas miembro.
Esta publicación sólo contiene información general de carácter informativo y ni AS Consulting Group , Arreguin Sánchez y Asociados, SMS Latinoamérica , ni sus firmas miembro, ni ninguna de sus respectivas afiliadas, presta asesoría o servicios por medio de esta publicación. Antes de tomar cualquier decisión o medida que pueda afectar sus finanzas o negocio, debe consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna entidad, será responsable de pérdidas que pudiera sufrir cualquier persona o entidad que consulte esta publicación.
Boletín Fiscal Noviembre 2023
December 7th, 2023Boletín Informativo Noviembre 2023
A continuación, se describen las novedades publicadas por los distintos organismos de los países Colombia, México y Perú, durante el mes de noviembre de 2023.
1. Facturación (Comprobantes Fiscales Digitales):
• Octava Resolución Fiscal 2023 de Resolución Miscelánea Fiscal Reglas Carta porte, se modifican las reglas de emisión de CFDI con complemento “Carta Porte” solicitando incluir el número de pedimento o documento aduanero correspondiente a los bienes de mercancía transportados, con la finalidad de ir acorde a las reglas a la versión 3.0 del complemento que entró en vigor en noviembre de 2023.
Fuente: SKATT
2. Cobranza
(Sin cambios)
3. Pagos a Proveedores:
(Sin cambios)
4. Retenciones a Nivel Nacional:
(Sin cambios)
5. Percepciones a Nivel Nacional:
(Sin cambios)
6. Impuesto al Valor Agregado (IVA):
(Sin cambios)
7. Otras Declaraciones juradas informativas:
(Sin cambios)
8. Otras novedades fiscales:
• El SAT Incumple Obligación De Publicar Resoluciones Favorables
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) debe publicar mensualmente un extracto de las principales resoluciones favorables a los contribuyentes, debiendo cumplir con la protección de los datos personales de los contribuyentes. Lo anterior lo establece el Artículo 34, último párrafo, del Código Fiscal de la Federación (CFF). El SAT tiene más de tres años que no publica resoluciones favorables
Fuente: BgConsulting
• SAT fortalece la vigilancia a la certificación en materia de IEPS e IVA
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) detectó que, durante el primer semestre de 2023, 513 empresas incumplieron con los requisitos y obligaciones de certificación del impuesto al valor agregado (IVA) y del impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS), entre los que se encuentran 50 grandes contribuyentes, pertenecientes a los sectores textil, aluminio, acero y automotriz.
Derivado de estos incumplimientos se han cuadruplicado las visitas de supervisión a empresas que cuentan con una certificación de ambos impuestos; 75% de dichas certificaciones fueron canceladas de manera definitiva.
El SAT, a través de la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE), fortalece la vigilancia a la certificación mediante monitoreos a empresas certificadas en la modalidad de IEPS e IVA, para combatir el uso incorrecto de los beneficios fiscales.
Fuente: SAT
• PRODECON se pronuncia sobre dificultades ante el SAT por avisos de fusión
Recientemente, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) publica en su página de Internet el Análisis Sistémico 06/2023, que versa sobre la afectación que sufren las personas morales fusionantes que, para efectos de la presentación de avisos de fusión y cancelación en Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de sociedades fusionadas, tienen la obligación de cumplir con lo previsto en las fichas de trámite 86/CFF y 316/CFF del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), que imponen obligaciones que exceden lo establecido en el Artículo 27 del Código Fiscal de la Federación (CFF).
Fuente: Fiscalía
• 5° Anteproyecto de VIII Modificación a la Miscelánea Fiscal 2023
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) da a conocer el Quinto Anteproyecto de la Octava Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023.
Fuente: SAT
• Retención de ISR sobre intereses en 2024
Como parte de la Iniciativa de Reforma fiscal para el 2024, el Ejecutivo propuso un aumento en la tasa de retención sobre intereses de 0.15% a 1.48%. El impacto en las retenciones a los ahorradores se proyectaba importante; sin embargo, derivado de las negociaciones en el Legislativo, la tasa quedó finalmente en 0.50%; es decir, la tasa originalmente propuesta de 1.48% se redujo a 0.50%.
Fuente: COPARMEXJAL
• Ley de Ingresos de la Federación para 2024
Se publica en el Diario Oficial de la Federación la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2024.
FUENTE: DOF GOB
• Reforma a la Ley Federal de Derechos
Se publica en el Diario Oficial de la Federación la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2024.
FUENTE: DIPUTADOS GOB
• Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 y sus Anexos 3 y 23.
Se publica en el Diario Oficial de la Federación la séptima resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal para 2023 y anexos 1-a, 3, 14, 15 y 23.
FUENTE: DOF GOB
• China Continental se une al Convenio de la Apostilla
China Continental formalmente se convierte en signataria del Convenio de la Apostilla, eliminando así los requisitos de legalización para documentos públicos extranjeros.
FUENTE: CAREY
• Persisten fallas graves en el Servicio de Declaraciones y Pagos del SAT
Desde hace aproximadamente dos semanas, los contribuyentes se han estado reportando importantes fallas en el servicio de declaraciones y pagos (SDP) de la página de Internet del SAT, plataforma a través de la cual se presentan los pagos provisionales tanto de personas físicas como de personas morales. A la fecha, no existe solución planteada por la autoridad.
FUENTE: FISCALÍA
Somos AS Consulting Group, miembro de SMS Latinoamérica, firma especializada en servicios de contabilidad, asesoramiento fiscal, sector financiero, legal, laboral, inversión extranjera y consultoría para PyMEs, nacionales y extranjeras en México desde 1991, lo que garantizan la tranquilidad y el crecimiento de su negocio. Al ser miembros de SMS Latinoamérica nos permite tener presencia en más de 21 países y ser parte del Foro de Firmas, Comité de IFAC (International Federation of Accountants).
SMS Latinoamérica es una red de Firmas profesionales cuyos miembros son entidades legales separadas e independientes operando bajo su nombre particular e identificándose como miembros de SMS Latinoamérica. Cada una de las Firmas miembro actúa en un área geográfica específica y brinda servicios profesionales sujetos a las leyes y regulaciones profesionales del país o países en los que actúa. SMS Latinoamérica no brinda servicios a clientes y no es responsable por los actos u omisiones de cualquiera de sus firmas miembro. Las Firmas miembro son entidades legales separadas e independientes sin vinculación o intervención alguna sobre las demás Firmas miembro.
Esta publicación sólo contiene información general de carácter informativo y ni AS Consulting Group , Arreguin Sánchez y Asociados, SMS Latinoamérica , ni sus firmas miembro, ni ninguna de sus respectivas afiliadas, presta asesoría o servicios por medio de esta publicación. Antes de tomar cualquier decisión o medida que pueda afectar sus finanzas o negocio, debe consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna entidad, será responsable de pérdidas que pudiera sufrir cualquier persona o entidad que consulte esta publicación.
Boletín Fiscal Noviembre 2023 Colombia, México y Perú
December 7th, 2023Boletín Informativo Noviembre 2023
A continuación, se describen las novedades publicadas por los distintos organismos de los países Colombia, México y Perú, durante el mes de noviembre de 2023.
1. Facturación (Comprobantes Fiscales Digitales):
• Octava Resolución Fiscal 2023 de Resolución Miscelánea Fiscal Reglas Carta porte, se modifican las reglas de emisión de CFDI con complemento “Carta Porte” solicitando incluir el número de pedimento o documento aduanero correspondiente a los bienes de mercancía transportados, con la finalidad de ir acorde a las reglas a la versión 3.0 del complemento que entró en vigor en noviembre de 2023.
Fuente: SKATT
2. Cobranza
(Sin cambios)
3. Pagos a Proveedores:
(Sin cambios)
4. Retenciones a Nivel Nacional:
(Sin cambios)
5. Percepciones a Nivel Nacional:
(Sin cambios)
6. Impuesto al Valor Agregado (IVA):
(Sin cambios)
7. Otras Declaraciones juradas informativas:
(Sin cambios)
8. Otras novedades fiscales:
• El SAT Incumple Obligación De Publicar Resoluciones Favorables
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) debe publicar mensualmente un extracto de las principales resoluciones favorables a los contribuyentes, debiendo cumplir con la protección de los datos personales de los contribuyentes. Lo anterior lo establece el Artículo 34, último párrafo, del Código Fiscal de la Federación (CFF). El SAT tiene más de tres años que no publica resoluciones favorables
Fuente: BgConsulting
• SAT fortalece la vigilancia a la certificación en materia de IEPS e IVA
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) detectó que, durante el primer semestre de 2023, 513 empresas incumplieron con los requisitos y obligaciones de certificación del impuesto al valor agregado (IVA) y del impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS), entre los que se encuentran 50 grandes contribuyentes, pertenecientes a los sectores textil, aluminio, acero y automotriz.
Derivado de estos incumplimientos se han cuadruplicado las visitas de supervisión a empresas que cuentan con una certificación de ambos impuestos; 75% de dichas certificaciones fueron canceladas de manera definitiva.
El SAT, a través de la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE), fortalece la vigilancia a la certificación mediante monitoreos a empresas certificadas en la modalidad de IEPS e IVA, para combatir el uso incorrecto de los beneficios fiscales.
Fuente: SAT
• PRODECON se pronuncia sobre dificultades ante el SAT por avisos de fusión
Recientemente, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) publica en su página de Internet el Análisis Sistémico 06/2023, que versa sobre la afectación que sufren las personas morales fusionantes que, para efectos de la presentación de avisos de fusión y cancelación en Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de sociedades fusionadas, tienen la obligación de cumplir con lo previsto en las fichas de trámite 86/CFF y 316/CFF del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), que imponen obligaciones que exceden lo establecido en el Artículo 27 del Código Fiscal de la Federación (CFF).
Fuente: Fiscalía
• 5° Anteproyecto de VIII Modificación a la Miscelánea Fiscal 2023
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) da a conocer el Quinto Anteproyecto de la Octava Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023.
Fuente: SAT
• Retención de ISR sobre intereses en 2024
Como parte de la Iniciativa de Reforma fiscal para el 2024, el Ejecutivo propuso un aumento en la tasa de retención sobre intereses de 0.15% a 1.48%. El impacto en las retenciones a los ahorradores se proyectaba importante; sin embargo, derivado de las negociaciones en el Legislativo, la tasa quedó finalmente en 0.50%; es decir, la tasa originalmente propuesta de 1.48% se redujo a 0.50%.
Fuente: COPARMEXJAL
• Ley de Ingresos de la Federación para 2024
Se publica en el Diario Oficial de la Federación la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2024.
FUENTE: DOF GOB
• Reforma a la Ley Federal de Derechos
Se publica en el Diario Oficial de la Federación la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2024.
FUENTE: DIPUTADOS GOB
• Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 y sus Anexos 3 y 23.
Se publica en el Diario Oficial de la Federación la séptima resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal para 2023 y anexos 1-a, 3, 14, 15 y 23.
FUENTE: DOF GOB
• China Continental se une al Convenio de la Apostilla
China Continental formalmente se convierte en signataria del Convenio de la Apostilla, eliminando así los requisitos de legalización para documentos públicos extranjeros.
FUENTE: CAREY
• Persisten fallas graves en el Servicio de Declaraciones y Pagos del SAT
Desde hace aproximadamente dos semanas, los contribuyentes se han estado reportando importantes fallas en el servicio de declaraciones y pagos (SDP) de la página de Internet del SAT, plataforma a través de la cual se presentan los pagos provisionales tanto de personas físicas como de personas morales. A la fecha, no existe solución planteada por la autoridad.
FUENTE: FISCALÍA
Somos AS Consulting Group, miembro de SMS Latinoamérica, firma especializada en servicios de contabilidad, asesoramiento fiscal, sector financiero, legal, laboral, inversión extranjera y consultoría para PyMEs, nacionales y extranjeras en México desde 1991, lo que garantizan la tranquilidad y el crecimiento de su negocio. Al ser miembros de SMS Latinoamérica nos permite tener presencia en más de 21 países y ser parte del Foro de Firmas, Comité de IFAC (International Federation of Accountants).
SMS Latinoamérica es una red de Firmas profesionales cuyos miembros son entidades legales separadas e independientes operando bajo su nombre particular e identificándose como miembros de SMS Latinoamérica. Cada una de las Firmas miembro actúa en un área geográfica específica y brinda servicios profesionales sujetos a las leyes y regulaciones profesionales del país o países en los que actúa. SMS Latinoamérica no brinda servicios a clientes y no es responsable por los actos u omisiones de cualquiera de sus firmas miembro. Las Firmas miembro son entidades legales separadas e independientes sin vinculación o intervención alguna sobre las demás Firmas miembro.
Esta publicación sólo contiene información general de carácter informativo y ni AS Consulting Group , Arreguin Sánchez y Asociados, SMS Latinoamérica , ni sus firmas miembro, ni ninguna de sus respectivas afiliadas, presta asesoría o servicios por medio de esta publicación. Antes de tomar cualquier decisión o medida que pueda afectar sus finanzas o negocio, debe consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna entidad, será responsable de pérdidas que pudiera sufrir cualquier persona o entidad que consulte esta publicación.
Boletín Fiscal Septiembre 2023
October 6th, 2023Boletín Informativo septiembre 2023
A continuación, se describen las novedades publicadas por los distintos organismos de los país, durante el mes de septiembre de 2023.
1. Facturación (Comprobantes Fiscales Digitales):
• Actualización a catálogos de complemento carta porte El 25 de septiembre de 2023, el SAT dio a conocer en su página la actualización a los catálogos del complemento carta porte. FUENTE:IDCOnline
• Prórrogas en emisión de CFDI de RESICO
Los contribuyentes personas físicas que emitan CFDI podrán emitir sus CFDI a través de las aplicaciones “Factura fácil” y “Mi nómina” de “Mis cuentas”, pudiendo sellar el CFDI sin la necesidad de contar con el certificado de e.firma o de un CSD hasta el 2 de octubre de 2023, con fundamento en el artículo vigésimo quinto transitorio de la Quinta resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal para 2023.
FUENTE: IDCOnline
2. Cobranza • (Sin cambios) 3. Pagos a Proveedores: • (Sin cambios) 4. Retenciones a Nivel Nacional: 5. Percepciones a Nivel Nacional: 6. Impuesto al Valor Agregado (IVA): • (Sin cambios) 7. Otras Declaraciones juradas informativas: • (Sin cambios) 8. Otras novedades fiscales:
• Se vence plazo para presentar declaración anual de RESICO 2022 Las personas físicas del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) que hayan acogido la facilidad del Artículo Segundo Transitorio de la V Modificación de la Resolución Miscelánea Fiscal de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), están en sus últimos días para cumplir con la obligación. Según la citada facilidad, las personas físicas del RESICO que no hayan presentado su declaración anual del ejercicio 2022, pueden hacerlo a más tardar el 2 de octubre de 2023, pagando el impuesto que corresponda con la actualización y recargos correspondientes, sin que esto se considere motivo de expulsión del régimen.
Por lo anterior, los citados contribuyentes que no hayan realizado la declaración y pago del ISR tendrán hasta el 2 de octubre de 2023 para cumplir la obligación.
Cabe resaltar que la presentación de la declaración anual es un requisito para permanecer en el régimen. Quienes no lo hagan a tiempo, serán sujetos de expulsión, por lo que es importante que quienes no hayan presentado aún esta obligación, se comiencen a preparar para hacer en tiempo y sin complicaciones.
FUENTE: FISCALIA
• Próximo a vencer el plazo para la e.firma de PF del RESICO
El pasado 30 de junio el Servicio de Administración Tributaria lanzó un comunicado donde ampliaba el plazo para aquello que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza para cumplir con sus obligaciones fiscales como fecha límite el 02 de octubre.
De las obligaciones a cumplir son: • Contar con e.firma activa. • Tener activo el Buzón Tributario. • Emitir facturas electrónicas con las aplicaciones “Factura fácil” y “Mi nómina” de “Mis cuentas”.
FUENTE: Gobierno SAT
• Incrementa 135% el número de contribuyentes en los primeros siete meses del año
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) reporta que, de enero a julio de 2023, se inscribieron 1 millón 463 mil 858 personas físicas y morales al padrón del Registro Federal de Contribuyentes (RFC). De este total de nuevos contribuyentes, 1 millón 403 mil 583 son personas físicas, lo que representó un incremento de 135%, en comparación al mismo periodo de 2022.
El registro de personas morales se ubicó en 60 mil 275, lo que significó un aumento de 55% con respecto al año anterior.
Dentro de las inscripciones de personas físicas, destaca un aumento de 168% en aquellas realizadas de forma presencial, con un promedio mensual de 167 mil 207, mientras que en el mismo periodo de 2022 se registraron 62 mil 503.
FUENTE: Gobierno SAT
• Paquete económico 2024
El paquete económico 2024 fue presentado ante el congreso de la unión el 08 de septiembre del 2023 donde se expone que no existe como tal una reforma fiscal para el próximo año, aunque si se presentaron las ambiciones económicas.
Documentos presentados:
• Criterios generales de Política Económica • Proyecto del Presupuesto Egresos de la Federación • Documento relativo al cumplimiento de las disposiciones contenidas en artículo 42, fracción, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad de Hacienda.
Como principales puntos del paquete económico 2024 se presentan:
• El incremento neto del 9.23 % en los diferentes rubros de los ingresos federales proyectados para el ejercicio 2024, en los diferentes impuestos federales, así como los aprovechamientos y derechos.
• En el caso de los recargos la tasa será de 0.98% mensual sobre los saldos insolutos tratándose de pagos a plazos se establecen las tasas siguientes, 12 meses 1.26, de 12 a 24 meses 1.53 y más de 24 meses 1.82%
• Se mantienen los mismos estímulos fiscales del art 16 de LIF para las personas que realicen actividades empresariales que adquieran o importen Biodiesel.
• Se vuelve otorgar el beneficio a las personas que tributen el Titulo IV que su casa habitación fue afectada por los sismos ocurridos en México el 7 y 19 de septiembre del 2017, a no tomar a como ingresos acumulables los apoyos económicos o monetarias que reciban de personas morales siempre y cuando sean para la reparación o reconstrucción de su casa habitación
• Se proyecta que la tasa de interés cierre en 2024 con 9.5% debido al proceso de normalización monetaria del banco de México.
FUENTE:IDCOnline
Somos AS Consulting Group, miembro de SMS Latinoamérica, firma especializada en servicios de contabilidad, asesoramiento fiscal, sector financiero, legal, laboral, inversión extranjera y consultoría para PyMEs, nacionales y extranjeras en México desde 1991, lo que garantizan la tranquilidad y el crecimiento de su negocio. Al ser miembros de SMS Latinoamérica nos permite tener presencia en más de 21 países y ser parte del Foro de Firmas, Comité de IFAC (International Federation of Accountants).
SMS Latinoamérica es una red de Firmas profesionales cuyos miembros son entidades legales separadas e independientes operando bajo su nombre particular e identificándose como miembros de SMS Latinoamérica. Cada una de las Firmas miembro actúa en un área geográfica específica y brinda servicios profesionales sujetos a las leyes y regulaciones profesionales del país o países en los que actúa. SMS Latinoamérica no brinda servicios a clientes y no es responsable por los actos u omisiones de cualquiera de sus firmas miembro. Las Firmas miembro son entidades legales separadas e independientes sin vinculación o intervención alguna sobre las demás Firmas miembro.
Esta publicación sólo contiene información general de carácter informativo y ni AS Consulting Group , Arreguin Sánchez y Asociados, SMS Latinoamérica , ni sus firmas miembro, ni ninguna de sus respectivas afiliadas, presta asesoría o servicios por medio de esta publicación. Antes de tomar cualquier decisión o medida que pueda afectar sus finanzas o negocio, debe consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna entidad, será responsable de pérdidas que pudiera sufrir cualquier persona o entidad que consulte esta publicación.
Boletín Fiscal Agosto 2023
September 6th, 2023BOLETÍN DE NOVEDADES FISCALES
Novedades Agosto 2023
A continuación, se describen las novedades publicadas por los distintos organismos de los países Colombia, México y Perú, durante el mes de agosto de 2023.
1. Facturación (Comprobantes Fiscales Digitales):
• SAT hace más concesiones para la carta porte En diciembre de 2023 es el último mes en que se permitirá que se emita el CDFI con complemento de cartas porte sin todos los requisitos de la guía de llenado, por lo que a partir del año entrante la autoridad podrá imponer la multa prevista en la fracción IV, inciso d) del artículo 84 del CFF por emitir CFDI sin los complementos que se determinen mediante las reglas de carácter general, la cual será de $ 400.00 a $ 600.00 por cada comprobante fiscal.
Consultar Fuente: IDC Online
2. Cobranza · (Sin cambios)
__3. Pagos a Proveedores: __ · (Sin cambios)
4. Retenciones a Nivel Nacional: · (Sin cambios)
5. Percepciones a Nivel Nacional: · (Sin cambios)
6. Impuesto al Valor Agregado (IVA): · (Sin cambios)
7. Otras Declaraciones juradas informativas: · (Sin cambios)
8. Otras novedades fiscales:
• Protocolo actualizado del Tratado México-Alemania: Cambios oficiales
El renovado protocolo del Tratado México-Alemania tiene como objetivo combatir la evasión fiscal y prevenir el abuso del tratado por terceros. Entre los aspectos más importantes que aborda este documento:
- Establecimiento permanente
- Dividendos
- Acciones
- Aplicación del acuerdo en casos especiales
Consultar Fuente: IDC Online
• Aumenta recaudación por sueldos y salarios
Se destaca la retención de Impuestos Sobre la Renta (ISR) por sueldos y salarios de las personas morales, rubro que presentó el mayor crecimiento durante el primer semestre, al incrementar 58.6 mil millones de pesos, respecto al año pasado, ubicándose en 581.5 mil millones.
Se debe a que en 2021 entró en vigor el decreto que modificó diversas disposiciones referentes a la subcontratación laboral, lo que obligó a las empresas a la sustitución patronal y generó un aumento sostenido de las retenciones netas de sueldos y salarios. Durante el segundo trimestre de 2023, el número de empleadores subió 3.2% y el de empleados 3.3%.
Consultar Fuente: IDC Online
• 3° Anteproyecto de VI Modificación a la Miscelánea Fiscal 2023
Con fecha 25 de agosto de 2023 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) da a conocer el Tercer Anteproyecto de la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023.
Cambios En esta versión del anteproyecto se presentan los cambios que a continuación se comentan.
13.1. – Declaración de pago de los derechos por la utilidad compartida y de extracción de hidrocarburos Se prorroga el plazo para el pago de los derechos por la utilidad compartida y de extracción de hidrocarburos:
Los relativos a los montos totales de los derechos por la utilidad compartida y de extracción de hidrocarburos, respecto del mes de julio de 2023, a más tardar el 28 de septiembre de 2023.
Vigencia Esta modificación aplica a partir del 25 de agosto de 2023.
Consultar Fuente: Secretaría de Gobernación
• Prórroga en EDOMEX: Dictamen impuesto a remuneraciones subordinadas
En EDOMEX, se otorga una prórroga a los contribuyentes, brindando más tiempo para presentar el dictamen relacionado con el impuesto a remuneraciones subordinadas. Pese a ello, en la página de la dependencia donde se presenta el dictamen se anunció que los contribuyentes en comento tienen hasta el próximo 30 de septiembre para presentar dicho dicta.
Consultar Fuente: IDC Online
• Qué medio de atención usar en el SAT
Para lograr el cumplimiento de obligaciones fiscales, el SAT promueve el uso de servicios electrónicos y herramientas digitales como: la aplicación Factura SAT Móvil, Orienta SAT, SAT ID, Cédula de datos fiscales, Mis cuentas, entre otros.
Consultar Fuente: IDC Online
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