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La Reforma Fiscal para 2026 introduce una de las modificaciones más relevantes de los últimos años en materia de fiscalización: una nueva facultad de comprobación del SAT, recientemente explicada por la PRODECON, cuyo objetivo central es verificar que los CFDI amparen operaciones reales, existentes y jurídicamente válidas.

Esta facultad no es menor. Marca un cambio de enfoque: el SAT deja de concentrarse exclusivamente en la forma del comprobante y se centra directamente en la sustancia económica y jurídica de las operaciones.

¿En qué consiste esta nueva facultad?

De conformidad con los artículos 29-A, fracción IX; 42, fracción V, inciso g); y 49 Bis del Código Fiscal de la Federación, el SAT podrá llevar a cabo una visita domiciliaria específica para comprobar que los CFDI emitidos:

• Corresponden a operaciones efectivamente realizadas
• Derivan de actos jurídicos reales
• Reflejan materialidad, capacidad operativa y sustancia económica

Esta facultad entra en vigor a partir del 1 de enero de 2026.

Características clave de la visita de comprobación

Esta nueva revisión tiene particularidades que todo contribuyente debe conocer:

Duración limitada

• La visita tendrá una duración máxima de 24 días hábiles.
• Es una facultad única, no recurrente sobre el mismo periodo y hechos.

Plazo corto de defensa

• El contribuyente contará únicamente con 5 días hábiles para desvirtuar las observaciones de la autoridad, ya sea:
• Durante la diligencia, o
• Dentro del plazo posterior legalmente otorgado.

Suspensión inmediata de CFDI

• Desde la notificación de la orden de visita, el SAT podrá suspender la emisión de CFDI, hasta que se emita la resolución final.

Uso de herramientas tecnológicas

Los visitadores podrán:

• Tomar fotografías
• Grabar audio y video
• Todo el procedimiento podrá documentarse digitalmente.

Acta circunstanciada

• Se levantará un acta con:
• Hechos observados
• Irregularidades detectadas
• Manifestaciones del contribuyente

Consecuencias si no se desvirtúa la presunción

Una vez concluido el periodo probatorio, el SAT contará con 15 días hábiles para emitir resolución. Si el contribuyente no logra desvirtuar la presunción de falsedad:

• Los CFDI se considerarán falsos para todos los efectos legales
• Las operaciones se tendrán por no realizadas
• No producirán efectos fiscales
• Podrá cancelarse el Certificado de Sello Digital (CSD)
• El nombre y RFC del contribuyente podrán publicarse:
• En el portal del SAT
• En el Diario Oficial de la Federación (DOF)

Esto impacta directamente también a clientes, proveedores y receptores de los CFDI, quienes deberán revertir los efectos fiscales aplicados.

El verdadero mensaje del SAT: ya no basta facturar

El fondo de esta reforma es claro:

El SAT ya no fiscaliza solo papeles; fiscaliza realidades.

Emitir CFDI correctos en forma ya no es suficiente si no existe:

• Capacidad operativa
• Evidencia documental
• Personal, activos, procesos
• Contratos ejecutables
• Sustancia económica demostrable

¿Cómo prepararse ante esta nueva facultad?

En AS Consulting Group, recomendamos un enfoque preventivo inmediato:

Diagnóstico de materialidad

Revisar si las operaciones cuentan con:

• Evidencia operativa real
• Documentación legal y comercial sólida
• Coherencia entre CFDI, contabilidad y operación

Auditoría de CFDI y procesos

Identificar riesgos en:

• Servicios recurrentes
• Operaciones con partes relacionadas
• Esquemas de subcontratación
• Operaciones internacionales

Protocolos de atención a visitas

Definir:

• Responsables
• Documentación disponible
• Respuesta coordinada ante la autoridad

La Reforma Fiscal 2026 inaugura una fiscalización más corta, más directa y más severa.

El margen de reacción es mínimo. El costo de no prepararse puede ser operativamente crítico.

En 2026, la pregunta clave ya no es: “¿Mi CFDI está bien emitido?”

Sino: “¿Puedo probar, hoy mismo, que mi operación es real?”

En AS Consulting Group estamos listos para acompañarte en ese proceso.

Para obtener más información sobre este asunto, póngase en contacto con:

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Somos AS Consulting Group (ASCG), firma mexicana con operación desde 1991 especializada en brindar servicios integrales “todo en uno” para empresas nacionales y extranjeras en México, incluyendo contabilidad, asesoría fiscal, legal, laboral, nómina, facturación electrónica, sustentabilidad, desarrollo tecnológico, diseño inmobiliario y arquitectura, cumplimiento regulatorio, inversión extranjera y consultoría empresarial. Nuestro enfoque permite a los clientes centralizar sus necesidades profesionales en un solo equipo, asegurando cumplimiento, control y crecimiento sostenible de sus operaciones. ASCG es firma miembro de SMS Latinoamérica, red internacional de firmas profesionales con presencia en más de 21 países. Las firmas miembro de SMS Latinoamérica son entidades legales independientes que operan bajo sus propias regulaciones locales. SMS Latinoamérica no presta servicios directamente ni asume responsabilidad por los actos u omisiones de sus firmas miembro.

La información contenida en esta comunicación es de carácter general y únicamente informativa. Ni AS Consulting Group, ni sus afiliadas, ni SMS Latinoamérica ni sus firmas miembro prestan asesoría profesional mediante esta publicación. Antes de tomar decisiones que puedan afectar su negocio, se recomienda consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna de las entidades mencionadas será responsable por pérdidas o daños derivados del uso de esta información.

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The 2026 Tax Reform introduces one of the most significant changes in recent years in the area of tax audits: a new verification authority of the SAT, recently explained by PRODECON, whose main objective is to verify that CFDIs cover real, existing, and legally valid transactions.

This authority is not minor. It marks a shift in focus: the SAT stops concentrating exclusively on the form of the tax receipt and instead focuses directly on the economic and legal substance of transactions.

What does this new authority consist of?

In accordance with Articles 29-A, section IX; 42, section V, subsection g); and 49 Bis of the Federal Tax Code, the SAT may carry out a specific on-site visit to verify that the CFDIs issued:

• Correspond to transactions actually carried out
• Derive from real legal acts
• Reflect materiality, operational capacity, and economic substance

This authority enters into force as of January 1, 2026.

Key characteristics of the verification visit

This new review has specific features that every taxpayer must be aware of:

Limited duration

• The visit will have a maximum duration of 24 business days.
• It is a one-time authority, not repeatable for the same period and facts.

Short defense period

• The taxpayer will have only 5 business days to rebut the authority’s observations, either:
• During the inspection, or
• Within the legally granted subsequent period.

Immediate suspension of CFDI issuance

• From the notification of the inspection order, the SAT may suspend the issuance of CFDIs until the final resolution is issued.

Use of technological tools

Inspectors may:

• Take photographs
• Record audio and video
• The entire procedure may be digitally documented.

Formal inspection record

• A record will be drawn up including:
• Observed facts
• Detected irregularities
• The taxpayer’s statements

Consequences if the presumption is not rebutted

Once the evidentiary period has concluded, the SAT will have 15 business days to issue a resolution. If the taxpayer fails to rebut the presumption of falsity:

• The CFDIs will be considered false for all legal purposes
• The transactions will be deemed not carried out
• They will produce no tax effects
• The Digital Seal Certificate (CSD) may be cancelled
• The taxpayer’s name and RFC may be published:
• On the SAT portal
• In the Official Gazette of the Federation (DOF)

This also directly affects clients, suppliers, and recipients of the CFDIs, who must reverse the applied tax effects.

The SAT’s real message: invoicing is no longer enough

The essence of this reform is clear:

The SAT no longer audits only documents; it audits realities.

Issuing CFDIs that are formally correct is no longer sufficient if there is no:

• Operational capacity
• Documentary evidence
• Personnel, assets, and processes
• Enforceable contracts
• Demonstrable economic substance

How to prepare for this new authority?

At AS Consulting Group, we recommend an immediate preventive approach:

Materiality diagnosis

Review whether transactions have:

• Real operational evidence
• Solid legal and commercial documentation
• Consistency between CFDIs, accounting, and operations

CFDI and process audit

Identify risks in:

• Recurring services
• Related-party transactions
• Outsourcing schemes
• International transactions

Audit response protocols

Define:

• Responsible parties
• Available documentation
• Coordinated response to the authority

The 2026 Tax Reform introduces a shorter, more direct, and more severe audit process.

The margin for reaction is minimal. The cost of not preparing can be operationally critical.

In 2026, the key question is no longer: “Is my CFDI properly issued?”

But rather: “Can I prove, today, that my transaction is real?”

At AS Consulting Group, we are ready to support you throughout this process.

For more information regarding this matter, please contact:

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We are AS Consulting Group (ASCG), a Mexican firm operating since 1991, specialized in providing comprehensive “all-in-one” services for domestic and foreign companies in Mexico, including accounting, tax, legal, labor, payroll, electronic invoicing, sustainability, technological development, real estate design and architecture, regulatory compliance, foreign investment, and business consulting. Our approach allows clients to centralize their professional needs within a single team, ensuring compliance, control, and sustainable growth of their operations. ASCG is a member firm of SMS Latinoamérica, an international network of professional firms with presence in more than 21 countries. The member firms of SMS Latinoamérica are legally independent entities that operate under their own local regulations. SMS Latinoamérica does not provide services directly and does not assume responsibility for the acts or omissions of its member firms.

The information contained in this communication is of a general nature and for informational purposes only. Neither AS Consulting Group, nor its affiliates, nor SMS Latinoamérica nor its member firms provide professional advice through this publication. Before making decisions that may affect your business, you are advised to consult a qualified professional advisor. None of the entities mentioned shall be liable for any losses or damages arising from the use of this information.

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Con el arranque del nuevo periodo legislativo, la reforma para reducir la jornada laboral a 40 horas avanza con la intención de entrar en vigor en próximos meses.

El secretario del Trabajo y Previsión Social, Marath Baruch Bolaños López, detalló que, como parte del compromiso número 60 de los 100 de la Presidenta, la implementación de la jornada laboral de 40 horas será un derecho constitucional de las y los trabajadores.

Explicó que la reforma será presentada al Congreso de la Unión para su discusión y aprobación, con ello, entrará en vigor el 1 de mayo de 2026 y en enero 2027 comienza la primera reducción de dos horas.

Detalló que la propuesta implica que, a partir del 1 de enero de cada año se hará efectiva la reducción: En 2026 entra en vigor y se establece el periodo de transición; en 2027 serán 46 horas; en 2028 de 44; en 2029 de 42 y en 2030 de 40. Puntualizó que la reducción de las horas de trabajo no implica disminución en los sueldos ni prestaciones, además con las modificaciones, por primera vez, se prohíben horas extras para menores de edad.

Aunque el cambio suena positivo, su impacto real será limitado y desigual, ya que solo aplicará a una parte del empleo formal. Para las empresas, el reto no será legal, sino financiero y operativo.

Reducir horas sin incrementar productividad implica:

• Mayor costo laboral por hora
• Presión en cuotas de IMSS e INFONAVIT
• Posible aumento en horas extras gravables
• Riesgo de informalidad si no hay planeación

La clave está en anticiparse, no en reaccionar.

En AS Consulting Group estamos ayudando a nuestros clientes a

• Simular el impacto real en nómina y flujo
• Ajustar contratos y políticas internas
• Optimizar costos laborales sin riesgos fiscales
• Prepararse antes de que la reforma sea obligatoria

Recomendación:

No esperes a que la ley entre en vigor. La planeación temprana es la diferencia entre absorber el costo o perder margen. Si deseas un diagnóstico específico para tu empresa, estamos listos para apoyarte.

La reforma de 40 horas no es un problema legal, es un problema de diseño económico. Las empresas que lo entiendan a tiempo protegerán su rentabilidad; las que no, pagarán el costo.

AS Consulting Group Planeación fiscal, laboral y financiera estratégica www.ascg.mx

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Somos AS Consulting Group (ASCG), firma mexicana con operación desde 1991 especializada en brindar servicios integrales “todo en uno” para empresas nacionales y extranjeras en México, incluyendo contabilidad, asesoría fiscal, legal, laboral, nómina, facturación electrónica, sustentabilidad, desarrollo tecnológico, diseño inmobiliario y arquitectura, cumplimiento regulatorio, inversión extranjera y consultoría empresarial. Nuestro enfoque permite a los clientes centralizar sus necesidades profesionales en un solo equipo, asegurando cumplimiento, control y crecimiento sostenible de sus operaciones. ASCG es firma miembro de SMS Latinoamérica, red internacional de firmas profesionales con presencia en más de 21 países. Las firmas miembro de SMS Latinoamérica son entidades legales independientes que operan bajo sus propias regulaciones locales. SMS Latinoamérica no presta servicios directamente ni asume responsabilidad por los actos u omisiones de sus firmas miembro.

La información contenida en esta comunicación es de carácter general y únicamente informativa. Ni AS Consulting Group, ni sus afiliadas, ni SMS Latinoamérica ni sus firmas miembro prestan asesoría profesional mediante esta publicación. Antes de tomar decisiones que puedan afectar su negocio, se recomienda consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna de las entidades mencionadas será responsable por pérdidas o daños derivados del uso de esta información.

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El Plan Maestro SAT 2026 marca una evolución relevante en la forma en que la autoridad fiscal mexicana se acerca, fiscaliza y sanciona a los contribuyentes. Más allá del lenguaje institucional sobre “honestidad”, “calidez” y “justicia social”, el documento revela una fiscalización más quirúrgica, más tecnológica y menos tolerante al error operativo. Para empresas, personas físicas y asesores fiscales, 2026 no será un año para improvisar.

1. Un SAT “más cercano”… pero también más informado.

El SAT anuncia una expansión significativa de su presencia física y digital: nuevos módulos, oficinas móviles y más trámites en línea

En apariencia, esto beneficia al contribuyente; en la práctica, reduce excusas. Implicación real:

• Ya no será defendible argumentar “falta de acceso”, “desconocimiento” o “dificultad para cumplir”.
• El SAT tendrá más__ puntos de contacto y más evidencia de que el contribuyente__ pudo regularizarse y no lo hizo.
• Las aclaraciones y orientaciones quedarán registradas digitalmente, lo que puede jugar a favor o en contra en una revisión posterior.

Conclusión práctica: cada cita, aclaración o interacción con el SAT debe asumirse como un antecedente fiscal documentado.

2. Fiscalización objetiva… pero con foco muy definido.

El Plan Maestro 2026 detalla, con claridad inusual, quiénes serán auditados y por qué . Esto rompe el mito de las “auditorías al azar”.

Conductas claramente marcadas:

• Pérdidas fiscales recurrentes
• Deducciones sin materialidad
• Diferencias entre compras/importaciones y ventas
• Tasa efectiva de ISR menor al promedio del sector
• Uso agresivo de estímulos fiscales
• Ingresos no declarados o depósitos no identificados

Implicación real:

• El SAT compara contribuyentes contra su sector, no solo contra su propio historial.
• Los modelos de negocio “optimizados” sin sustancia económica real serán el primer objetivo.
• Tener todo “en CFDI” ya no es suficiente: la congruencia financiera y operativa será clave.

Conclusión práctica: la planeación fiscal sin sustancia económica se convierte en riesgo, no en ventaja.

3. Materialidad: el punto más peligroso para 2026.

Aunque el SAT no redefine formalmente la materialidad, el Plan Maestro la coloca como eje central de la fiscalización.

Implicación real: Ya no basta con:

• CFDI correcto
• Contrato firmado
• Pago bancarizado
• Se exigirá probar:
• Capacidad operativa
• Lógica de negocio
• Necesidad real del gasto
• Valor generado

Empresas pequeñas y medianas que subcontratan servicios “llave en mano” (marketing, asesoría, comisiones, intermediación) quedan especialmente expuestas.

Conclusión práctica: si no puedes explicar el gasto frente a un auditor sin leer un guion, ese gasto es un problema.

4. Facturas falsas: tolerancia cero y consecuencias inmediatas.

El combate a la facturación falsa se endurece de forma explícita :

• Suspensión inmediata del emisor
• Denuncia penal
• Bloqueo para volver a inscribirse en el RFC
• 30 días para corregir al comprador de la factura

Implicación real:

• El contribuyente comprador ya no es “víctima”, es corresponsable.
• El daño es operativo: suspensión de sellos, bloqueo de facturación y riesgo reputacional.
• La corrección extemporánea será más costosa que preventiva.

Conclusión práctica: validar proveedores ya no es una buena práctica, es una obligación de supervivencia.

5. Comercio exterior y tasas efectivas: el nuevo radar.

El Plan Maestro 2026 integra de forma directa importaciones, precios de transferencia, regulaciones no arancelarias y permisos en el análisis fiscal.

Implicación real:

• Importar barato sin sustento técnico será considerado riesgo fiscal y aduanero.
• El SAT y la autoridad aduanera operan cada vez más como una sola entidad.
• Las empresas con márgenes “atípicos” frente a su sector serán revisadas.

6. El verdadero mensaje del Plan Maestro 2026.

El mensaje de fondo no es “recaudar más”, sino recaudar mejor, con tres reglas claras:

1. El que cumple bien, no será molestado (al menos en teoría).
2. El que cumple mal, será detectado más rápido.
3. El que simula, tendrá consecuencias inmediatas.

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Recomendaciones prácticas para contribuyentes en 2026.

Si eres empresa o persona física con actividad empresarial:

• Revisa tu tasa efectiva vs tu sector.
• Documenta materialidad, no solo CFDI.
• Depura proveedores y servicios “sensibles”.
• Alinea contabilidad, fiscal y operación real.

Si eres asesor o despacho:

• Cambia el enfoque: de “cumplimiento formal” a cumplimiento sustancial.
• Prepárate para auditorías explicativas, no documentales.
• Educa al cliente: el riesgo ya no está en no declarar, sino en declarar mal.

El Plan Maestro SAT 2026 no es una amenaza, pero sí es una advertencia clara: la improvisación fiscal se terminó.

Quien se anticipe, documente bien y opere con lógica económica real, no solo cumplirá, sino que ganará estabilidad y ventaja competitiva

Before diving in, a brief clarification for context:

The SAT (Servicio de Administración Tributaria) is Mexico’s federal tax authority, equivalent to the IRS in the United States. It operates under the Ministry of Finance and is responsible for tax collection, audits, enforcement, digital invoicing (CFDI), and customs and foreign trade oversight. In recent years, the SAT has evolved into a highly data-driven authority with extensive access to financial, operational, and transactional information.

With that context in mind:

The SAT Master Plan 2026 marks a relevant evolution in how the Mexican tax authority approaches, audits, and sanctions taxpayers. Beyond the institutional language around “honesty,” “warmth,” and “social justice,” the document reveals a more surgical, technology-driven enforcement model with far less tolerance for operational errors.

For companies, individuals, and tax advisors, 2026 will not be a year for improvisation.

1. A “Closer” SAT… but Also a Better-Informed One

The SAT announces a significant expansion of its physical and digital presence: new service modules, mobile offices, and more online procedures.

On the surface, this appears beneficial to taxpayers; in practice, it removes excuses.

Real implications:

• Arguments such as “lack of access,” “lack of awareness,” or “difficulty complying” will no longer be defensible.
• The SAT will have more points of contact and more evidence that a taxpayer could have regularized its situation and chose not to.
• Clarifications, guidance, and appointments will be digitally recorded, which can work either in favor of or against the taxpayer in a future audit.

Practical conclusion: Every interaction with the SAT should be treated as a documented tax precedent.

2. Objective Audits… with a Clearly Defined Focus

The 2026 Master Plan unusually specifies who will be audited and why, breaking the myth of “random audits.” Clearly flagged behaviors:

• Recurrent tax losses
• Deductions without economic substance
• Mismatches between purchases/imports and sales
• Effective income tax rates below the industry average
• Aggressive use of tax incentives
• Undeclared income or unidentified deposits

Real implications:

• The SAT benchmarks taxpayers against their industry, not only against their own historical data.
• “Optimized” business models without real economic substance will be primary targets.
• Having everything properly invoiced (CFDI) is no longer sufficient; financial and operational consistency is now critical.

Practical conclusion: Tax planning without economic substance becomes a risk, not an advantage.

3. Economic Substance: The Most Dangerous Area for 2026

Although the SAT does not formally redefine economic substance, the Master Plan places it at the center of enforcement.

Real implications:

It is no longer enough to have:

• Valid CFDIs
• Signed contracts
• Bank-tracked payments

Taxpayers will be required to prove:

• Operational capacity
• Business logic
• Genuine necessity of the expense
• Value actually generated

Small and mid-sized companies outsourcing “turnkey” services (marketing, advisory, commissions, intermediaries) are particularly exposed.

Practical conclusion: If you cannot clearly explain an expense to an auditor without reading from a script, that expense is already a problem.

4. Fake Invoices: Zero Tolerance and Immediate Consequences

The crackdown on fraudulent invoicing is explicitly reinforced:

• Immediate suspension of the issuer
• Criminal prosecution
• Blocking re-registration in the taxpayer registry
• A 30-day correction period imposed on invoice recipients

Real implications:

• The buyer is no longer considered a victim, but a co-responsible party.
• The damage is operational: invoicing blocks, seal suspension, and reputational risk.
• Late corrections will be far more costly than preventive controls.

Practical conclusion: Vendor validation is no longer a best practice—it is a survival requirement.

5. Foreign Trade and Effective Tax Rates: The New Radar

The 2026 Master Plan directly integrates imports, transfer pricing, non-tariff regulations, and permits into tax audits.

Real implications:

• Importing at artificially low prices without technical support will be treated as both a tax and customs risk.
• The SAT and customs authorities increasingly operate as a single enforcement body.
• Companies with atypical margins relative to their industry will face scrutiny.

Practical conclusion: Foreign trade is no longer just a customs issue; it is now tax, criminal, and financial.

6. The Real Message Behind the SAT Master Plan 2026

The message is not “collect more,” but collect better, under three clear rules:

1. Those who comply properly will not be disturbed (at least in theory).
2. Those who comply poorly will be detected faster.
3. Those who simulate will face immediate consequences.

Practical Recommendations for 2026 If you are a company or an individual engaged in business activities:

• Review your effective tax rate against your industry.
• Document economic substance, not just CFDIs.
• Clean up sensitive vendors and services.
• Align accounting, tax reporting, and real operations.
• Shift from formal compliance to substantive compliance.
• Prepare for explanatory audits, not merely documentary ones.
• Educate management: the risk is no longer failing to file—it is filing incorrectly.

The SAT Master Plan 2026 is not a threat, but it is a clear warning:

Fiscal improvisation is over. Those who anticipate, document properly, and operate with genuine economic logic will not only comply—they will gain stability and a competitive advantage.

Ciudad de México, enero de 2026.

AS Consulting Group (ASCG) anunció la promoción de Alejandro Lara como Socio y Director de Contabilidad e Impuestos de AS Consulting Group, reafirmando su compromiso con el desarrollo interno y la construcción de carreras profesionales de largo plazo.

Alejandro Lara inició su trayectoria en ASCG como becario durante su etapa estudiantil, y a lo largo de más de 12 años ha construido un camino de crecimiento constante, liderazgo técnico y compromiso con los clientes.

Su promoción honra el liderazgo demostrado, su compromiso con el cliente, su capacidad técnica y su contribución directa al desarrollo y prestigio de la firma, y representa el modelo de carrera que ASCG busca ofrecer a su talento.

“Este nombramiento es el resultado de once años de crecimiento sostenido y propósito compartido. En esta nueva etapa, mi compromiso es fortalecer el talento, optimizar los procesos y consolidar el propósito que nos distingue, impulsando una práctica contable y fiscal sólida mediante un liderazgo ético, cercano y estratégico.” — Alejandro Lara