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Participación en las Utilidades (PTU): conoce cómo se calcula y se distribuye

La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho constitucional consagrado en el artículo 123, apartado A, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM). Conforme a esta disposición, los trabajadores tienen derecho a recibir una parte de las ganancias generadas por la empresa o el patrón derivadas de su actividad productiva o prestación de servicios.

Monto a repartir

Conforme al artículo 117 de la Ley Federal del Trabajo, el porcentaje de participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas es del 10% sobre la utilidad fiscal determinada en la declaración anual del ejercicio correspondiente. Este monto constituye la base para el cálculo y distribución entre los trabajadores con derecho conforme a lo establecido en dicha ley.

Empresas que deben otorgar utilidades

• Todas las unidades económicas de producción o distribución de bienes o servicios de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo y personas físicas o morales que tengan trabajadores a su servicio.
• Se excluyen empresas de nueva creación, instituciones de asistencia privada, instituciones públicas y empresas con un capital menor al que fija la Secretaría del Trabajo y Previsión Social.

Empleados con derecho al pago de utilidades

• Colaboradores eventuales que hayan cumplido por lo menos un periodo de 60 días durante el año.
• Trabajadores de confianza, quienes pueden acceder a un reparto de utilidades de un 20% adicional al salario máximo de un trabajador sindicalizado o de base.
• Trabajadores que NO tienen derecho al reparto de utilidades
• Trabajadores domésticos.
• Trabajadores eventuales que hayan trabajado menos de 60 días en la empresa.
• Directores, administradores, gerentes generales, socios o accionistas de la empresa.
• Profesionistas técnicos que presten sus servicios mediante el pago de honorarios sin una relación de trabajo subordinado.

Cálculo de la distribución

Se divide en dos partes iguales:

Primera parte: se consideran los días laborados.

Segunda parte: se reparte proporcionalmente a los salarios de cada trabajador durante el año.

Límite de pago por reforma laboral

Artículo 127 fracción VIII LFT. El monto de la participación de utilidades tendrá como límite máximo tres meses del salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años; se aplicará el monto que resulte más favorable al trabajador.

Fecha de pago

El reparto de utilidades debe ser realizado dentro de los primeros 60 días posteriores a la fecha de declaración anual o pago de impuestos de la empresa.

La fecha depende si eres una persona física o moral:

Empresas: entre el 1 de abril y 30 de mayo.

Personas físicas: del 1 de mayo al 29 de junio.

Multas por Incumplimiento

La Ley Federal del Trabajo establece multas de 250 a 5,000 Unidades de Medida y Actualización (UMA) que equivale de 28,285.00 hasta 565,700.00 pesos por no pagar las utilidades en tiempo y forma.

Beneficios fiscales al pagar la PTU en tiempo

• Deducción total del gasto
• La PTU es deducible del ISR para efectos fiscales, siempre que se pague conforme a la ley (dentro del plazo legal). Esto ayuda a reducir la base gravable del impuesto sobre la renta del ejercicio.
• Evitas recargos y multas del SAT
• Si no pagas la PTU en tiempo, el SAT puede imponer multas y recargos, lo cual incrementa el costo total del cumplimiento. Pagar en tiempo evita estos gastos innecesarios.
• Cumplimiento ante revisiones fiscales
• Pagar la PTU conforme a lo establecido demuestra cumplimiento ante auditorías o revisiones del SAT, reduciendo el riesgo de observaciones o ajustes fiscales.
• Evitas acumulación en ejercicios siguientes
• Si no pagas la PTU en el ejercicio correspondiente, no puedes deducirla en años posteriores, lo que afecta tu planeación fiscal y tus resultados financieros.
• Evitas conflictos laborales con repercusiones fiscales
• Incumplir con el pago puede derivar en denuncias laborales, que podrían llevar a revisiones fiscales, sanciones y pérdida de beneficios fiscales.

Próximos pasos

Si tu empresa o como persona física obtuviste utilidad del ejercicio 2024, el área de BPO Nominas y seguridad social se estará realizando el cálculo a repartir p durante los próximos días.

El reporte con los importes a pagar se calculará y enviará en el transcurso de los próximos días teniendo el cálculo antes de la primer semana de mayo para personas morales; y la primer semana de junio para personas físicas.

Cualquier duda, con gusto contactarse a el área de BPO con nuestra gerente Lic. Anayin Pineda AnayinP@ascg.mx Cel. +52 (55) 2070 3609

利润分享（PTU）：了解如何计算和分配）

工人利润分享（PTU）是《墨西哥合众国政治宪法》（CPEUM）第 123 条 A 部分规定的一项宪法权利。根据该条款，工人有权分享公司或雇主从其生产活动或提供的服务中获得的利润。

分配金额

根据《联邦劳动法》第 117 条，工人的利润分配比例为相应财政年度年度纳税申报表中确定的应税利润的 10%。根据上述法律规定，这一数额是计算和分配给有权领取的工人的基础。

必须发放利润的企业

• 根据《联邦劳动法》生产或销售商品或服务的所有经济单位，以及有工人为其服务的个人或法人实体。
• 新成立的公司、私人援助机构、公共机构以及资本低于劳动和社会保障部规定的公司除外。

有权分享利润的雇员

• 当年至少工作满 60 天的临时雇员。
• 担任受托职务的雇员，有权在工会工人或基层工人的最高工资之外享受 20% 的利润分红。

无权分享利润的工人

• 家庭佣工。
• 在公司工作不到 60 天的临时工。
• 公司董事、行政人员、总经理、合伙人或股东。
• 通过支付酬金提供服务而没有从属工作关系的专业技术人员。

分配的计算

__它分为两个相等的部分： __

• 第一部分：将工作天数计算在内。
• 第二部分：根据每个工人当年的工资按比例分配。

劳动改革的支付限额

劳动法》第 127 条第 VIII 款。 利润分红的最高限额为工人三个月的工资或过去三年收到的利润分红的平均值；将采用对工人更有利的金额。

支付日期

利润分享必须在公司年度报税或缴税日期后的前 60 天内支付。

日期取决于您是个人还是公司：

• 公司：4 月 1 日至 5 月 30 日。
• 个人：5 月 1 日至 6 月 29 日。

违规罚款

《联邦劳动法》规定，若未能按时全额缴纳水电费，罚款金额为 250 至 5,000 个计量和更新单位 (UMA)，相当于 28,285.00 至 565,700.00 比索。

按时缴纳 PTU 的税收优惠

• 全额扣除费用
• 只要依法支付（在法定期限内），PTU 就可以从 ISR 中扣除。这有助于减少当年的应税收入税基。
• 避免国家税务总局的附加费和罚款
• 如果不按时缴纳 PTU，国家税务总局可能会征收罚款和附加费，从而增加合规的总成本。按时缴纳则可避免这些不必要的开支。
• 遵守税务审计
• 按时缴纳 PTU 可证明符合国家税务总局的审计或复审要求，从而降低意见或税务调整的风险。
• 避免日后累积
• 如果您没有在相应的财政年度支付 PTU，您就不能在以后的年度扣除这笔费用，这将影响您的税务规划和财务业绩。
• 避免劳资纠纷和税务影响
• 不支付 PTU 可能导致劳动投诉，从而导致税务审查、罚款和税收优惠损失。

下一步

如果贵公司或个人在 2024 年获得了利润，BPO 工资和社会保障部门将在未来几天内进行计算。

包含应支付金额的报告将在未来几天内计算并发送，法人将在 5 月第一周前完成计算；个人将在 6 月第一周前完成计算。

如果您有任何疑问，请与我们的业务流程外包经理 Anayin Pineda Lic. AnayinP@ascg.mx Cel. +52 (55) 2070 3609 联系。

Profit Sharing (PTU): Learn How It's Calculated and Distributed

Employees' Statutory Profit Sharing (PTU) is a constitutional right enshrined in article 123, section A, of the Political Constitution of the United Mexican States (CPEUM). Pursuant to this provision, workers are entitled to receive a portion of the profits generated by the company or employer derived from their productive activity or rendering of services.

Amount to be distributed

Pursuant to Article 117 of the Federal Labor Law, the workers' profit sharing percentage is 10% of the taxable income determined in the annual tax return for the corresponding year. This amount constitutes the basis for the calculation and distribution among the employees entitled to receive the benefits as established in such law.

Companies that must grant profits

• All economic units engaged in the production or distribution of goods or services in accordance with the Federal Labor Law and individuals or legal entities that have workers in their service.
• Newly created companies, private assistance institutions, public institutions and companies with capital less than that established by the Ministry of Labor and Social Welfare are excluded.

Employees entitled to profit sharing

• Temporary employees who have completed at least a period of 60 days during the year.
• Employees in positions of trust, who are entitled to a profit sharing of 20% in addition to the maximum salary of a unionized or base worker.

Workers who are NOT entitled to profit sharing

• Domestic workers.
• Temporary workers who have worked less than 60 days in the company.
• Directors, administrators, general managers, partners or shareholders of the company.
• Technical professionals who render their services through the payment of fees without a subordinate work relationship.

Calculation of the distribution

It is divided into two equal parts:

• First part: days worked are considered.
• Second part: it is distributed proportionally to the salaries of each worker during the year.

Payment limit for labor reform

Article 127 section VIII LFT. The amount of profit sharing will have a maximum limit of three months of the employee's salary or the average of the profit sharing received in the last three years; the amount that is more favorable to the employee will be applied.

Date of payment

Profit sharing must be made within the first 60 days after the date of the company's annual tax return or tax payment.

The date depends on whether you are an individual or a legal entity:

• Companies: between April 1 and May 30.
• Individuals: from May 1 to June 29.

Fines for Non-Compliance

The Federal Labor Law establishes fines from 250 to 5,000 Units of Measurement and Actualization (UMA), which is equivalent to 28,285.00 to 565,700.00 pesos for failure to pay utilities in due time and form.

Tax benefits of timely payment of employee profit sharing

• Total deduction of the expense
• PTU is deductible from income tax for tax purposes, as long as it is paid in accordance with the law (within the legal deadline). This helps to reduce the taxable income tax base for the year.
• You avoid surcharges and fines from the SAT
• If you do not pay the PTU on time, the SAT can impose fines and surcharges, which increases the total cost of compliance. Paying on time avoids these unnecessary expenses.
• Compliance with tax audits
• Paying PTU on time demonstrates compliance with SAT audits or reviews, reducing the risk of observations or tax adjustments.
• Avoid accumulation in subsequent years
• If you do not pay PTU in the corresponding fiscal year, you cannot deduct it in subsequent years, which affects your tax planning and your financial results.
• Avoid labor conflicts with tax repercussions
• Failure to comply with the payment may result in labor complaints, which could lead to tax reviews, penalties and loss of tax benefits.

Next steps

If your company or as an individual you obtained a profit for fiscal year 2024, the BPO Payroll and Social Security area will be making the calculation to be distributed in the next few days.

The report with the amounts to be paid will be calculated and sent in the course of the next few days having the calculation before the first week of May for legal entities; and the first week of June for individuals.

If you have any questions, please contact our BPO area with our manager Lic. Anayin Pineda AnayinP@ascg.mx Cel. 55 2070 3609

Participação nos Lucros (PTU): entenda como é calculada e distribuída

A Participação nos Lucros dos Trabalhadores (PTU) é um direito constitucional consagrado no artigo 123, seção A, da Constituição Política dos Estados Unidos Mexicanos (CPEUM). De acordo com essa disposição, os trabalhadores têm o direito de receber uma parte dos lucros gerados pela empresa ou empregador derivados de sua atividade produtiva ou prestação de serviços.

Valor a ser distribuído

De acordo com o artigo 117 da Lei Federal do Trabalho, a porcentagem de participação dos trabalhadores nos lucros é de 10% do lucro tributável determinado na declaração anual de impostos para o ano fiscal correspondente. Esse valor constitui a base para o cálculo e a distribuição entre os trabalhadores com direito, de acordo com as disposições da referida lei.

Empresas que devem conceder lucros

• Todas as unidades econômicas que produzem ou distribuem bens ou serviços de acordo com a Lei Federal do Trabalho e pessoas físicas ou jurídicas que tenham trabalhadores a seu serviço.
• Empresas recém-criadas, instituições de assistência privada, instituições públicas e empresas com capital inferior ao definido pelo Ministério do Trabalho e Previdência Social estão excluídas.

Funcionários com direito a participação nos lucros

• Funcionários temporários que tenham completado pelo menos um período de 60 dias durante o ano.
• Funcionários em cargos de confiança, que têm direito a uma participação nos lucros de 20% além do salário máximo de um trabalhador sindicalizado ou de base.

Trabalhadores que NÃO têm direito à participação nos lucros

• Trabalhadores domésticos.
• Trabalhadores temporários que tenham trabalhado menos de 60 dias na empresa.
• Diretores, administradores, gerentes gerais, sócios ou acionistas da empresa.
• Profissionais técnicos que prestam seus serviços mediante o pagamento de honorários sem uma relação de trabalho subordinado.

Cálculo da distribuição

A distribuição é dividida em duas partes iguais:

• Primeira parte: são levados em conta os dias trabalhados.
• Segunda parte: distribuída proporcionalmente aos salários de cada trabalhador durante o ano.

Limite de pagamento para a reforma trabalhista

Artigo 127, seção VIII da LFT. O valor da participação nos lucros terá um limite máximo de três meses do salário do trabalhador ou a média da participação nos lucros recebida nos últimos três anos; será aplicado o valor que for mais favorável ao trabalhador.

Data de pagamento

A participação nos lucros deve ser feita nos primeiros 60 dias após a data da declaração anual de impostos ou do pagamento de impostos da empresa.

A data depende do fato de você ser uma pessoa física ou jurídica:

• Empresas: entre 1º de abril e 30 de maio.
• Pessoas físicas: de 1º de maio a 29 de junho.

Multas por não conformidade

A Lei Federal do Trabalho estabelece multas de 250 a 5.000 Unidades de Medida y Actualizacion (UMA), o que equivale a 28.285,00 a 565.700,00 pesos, pelo não pagamento de serviços públicos no prazo e na forma devidos.

Benefícios fiscais de pagar o PTU em dia

• Dedução total da despesa
• O PTU é dedutível do ISR para fins fiscais, desde que seja pago de acordo com a lei (dentro do prazo legal). Isso ajuda a reduzir a base tributável do imposto de renda do ano.
• Você evita sobretaxas e multas do SAT
• Se você não pagar o PTU dentro do prazo, o SAT pode impor multas e sobretaxas, o que aumenta o custo total de conformidade. O pagamento em dia evita essas despesas desnecessárias.
• Conformidade com auditorias fiscais
• O pagamento do PTU em dia demonstra conformidade com as auditorias ou revisões do SAT, reduzindo o risco de observações ou ajustes fiscais.
• Evite o acúmulo nos anos seguintes
• Se você não pagar o PTU no ano fiscal correspondente, não poderá deduzi-lo nos anos seguintes, o que afeta seu planejamento tributário e seus resultados financeiros.
• Você evita disputas trabalhistas com repercussões fiscais
• A falta de pagamento pode resultar em reclamações trabalhistas, o que pode levar a revisões fiscais, penalidades e perda de benefícios fiscais.

Próximas etapas

Se sua empresa ou pessoa física obteve lucro para o ano de 2024, a área de folha de pagamento e previdência social do BPO fará o cálculo a ser distribuído nos próximos dias.

O relatório com os valores a serem pagos será calculado e enviado no decorrer dos próximos dias, tendo o cálculo antes da primeira semana de maio para pessoas jurídicas; e da primeira semana de junho para pessoas físicas.

Em caso de dúvidas, entre em contato com a área de BPO com nossa gerente, Lic. Anayin Pineda AnayinP@ascg.mx Cel. 55 2070 3609

¿Está su empresa preparada para cumplir con los requisitos de la Asamblea Anual y evitar posibles riesgos legales y operativos?

El cumplimiento de la asamblea anual es un requisito esencial para las sociedades mercantiles, establecido en México en la Ley General de Sociedades Mercantiles. Este requisito tiene como objetivo garantizar la transparencia y la adecuada gestión de las sociedades.

1. Requisito Legal

• Sociedades Anónimas (S.A.) y otras formas de sociedades deben celebrar al menos una asamblea general ordinaria al año.
• En México, el artículo 181 de la LGSM establece la obligatoriedad de esta asamblea dentro de los cuatro meses siguientes al cierre del ejercicio social.

2. Propósitos de la Asamblea Anual

En la asamblea se deben tratar al menos los siguientes temas:

1. Aprobación de estados financieros: Los accionistas revisan y aprueban los resultados financieros del ejercicio anterior.
2. Informe del consejo de administración o del administrador único: Incluye la situación financiera y los aspectos relevantes de la operación.
3. Distribución de utilidades: Se decide si las ganancias serán reinvertidas, distribuidas como dividendos, o reservadas.
4. Nombramiento o ratificación de administradores y comisarios (en su caso).
5. Cualquier otro tema previsto en el acta constitutiva o los estatutos sociales.

3. Preparativos Previos

1. Convocatoria:

• Debe publicarse con antelación (de acuerdo a los estatutos, comúnmente entre 15 y 30 días antes de la asamblea).
• Debe incluir el lugar, fecha, hora y orden del día.

2. Preparación de documentos:

• Estados financieros.
• Informe del administrador o consejo.
• Lista de accionistas con derecho a voto.

4. Desarrollo de la Asamblea

• Quórum: Debe cumplirse el quórum establecido en los estatutos para que la asamblea sea válida.
• Toma de decisiones: Las decisiones se toman por mayoría, salvo en temas que requieran una mayoría especial según los estatutos.
• Acta de Asamblea: Debe levantarse un acta que contenga un resumen de los acuerdos. Esta debe inscribirse en el libro de actas de la sociedad y, en ciertos casos, protocolizarse ante notario público.

5. Consecuencias del Incumplimiento

El no cumplimiento de la obligación puede traer consecuencias como:

• Imposibilidad de repartir dividendos.
• Conflictos internos entre los socios.

En ASCG, nos especializamos en ayudar a las empresas a cumplir con sus obligaciones legales, incluyendo el cumplimiento de los requisitos de la Asamblea General Anual establecidos en la Ley General de Sociedades Mercantiles de México. Nuestro equipo de expertos puede guiarle a lo largo del proceso, asegurándose de que sus asambleas se lleven a cabo de manera eficiente y en total cumplimiento con la ley. Contáctenos hoy mismo para conocer cómo podemos apoyar a su empresa a mantenerse en regla y evitar posibles riesgos.

Is your business prepared to comply with the Annual General Meeting requirements to avoid potential legal or operational risks?

Compliance with the Annual General Meeting is an essential requirement for business corporations, established under The Mexican General Law of Business Corporations. This requirement aims to ensure transparency and proper governance of corporations. Below are the key aspects:

1. Legal Requirement

Corporations (known in México as Sociedades Anónimas S.A.) and other corporate entities must hold at least one ordinary general meeting per year.

In Mexico, Article 181 of The Mexican General Law of Business Corporations requires that this meeting must take place within four months following the close of the fiscal year.

2. Purposes of the Annual General Meeting

The following matters must be addressed:

● Approval of Financial Statements: Shareholders review and approve the financial results of the previous fiscal year. ● Report from the Board of Directors or Sole Administrator: This includes financial status and relevant operational aspects. ● Profit Distribution: Decisions are made regarding reinvestment, dividend distribution, or reserve allocation. ● Appointment or Ratification of Directors and Statutory Auditors (if applicable). ● Other Matters: Any additional items stipulated in the articles of incorporation or corporate bylaws.

3. Meeting Preparation

● Notice of Meeting: ○ Must be issued in advance (as stipulated in the bylaws, typically 15 to 30 days before the meeting). ○ Should include the location, date, time, and agenda. ● Preparation of Documents: ○ Financial statements. ○ Administrator or board report. ○ Shareholder list with voting rights.

4. Conducting the Meeting

● Quorum: The quorum established in the bylaws must be met for the meeting to be valid. ● Decision-Making: Decisions are typically made by majority vote unless specific matters require a special majority as per the bylaws. ● Meeting Minutes: Minutes summarizing the resolutions must be recorded. These should be registered in the corporation's minute book and, in some cases, notarized.

5. Consequences of Non-Compliance

Failure to comply with this obligation may result in:

● Inability to distribute dividends. ● Internal disputes among shareholders.

At ASCG, we specialize in assisting businesses in meeting their legal obligations, including compliance with the Annual General Meeting requirements under The Mexican General Law of Business Corporations. Our team of experts can guide you through the process, ensuring that your meetings are conducted efficiently and in full compliance with the law. Contact us today to learn how we can support your company in staying compliant and avoiding potential risks.