Jan 16, 2025
临时或最终付款必须在相应付款期的下一个月 17 日之前完成。但是,根据 2013 年 12 月 26 日发布的 “关 于汇编各种税收优惠和制定行政简化措施的法令 ”第 5.1 条的规定,某些纳税人的联邦纳税人登记(RFC) 代码的第六位数字可延长该期限:
您必须在相应期间的下一个月之前申报与供应商交易的增值税支付、预扣、抵扣和转移情况: 申报必须在 2025 年 1 月 31 日之前提交。
您必须报告在报告期内税款明确转移给哪些个人的详细信息。 需要按季度申报的纳税人必须在 2025 年 1 月 31 日之前提交当年第四季度的报告。
税务总局(SAT)宣布,纳税人可在 2025 年 12 月 31 日前启用税务信箱。逾期未履行这一纳税义务将被 视为违规行为。
这项于 2020 年制定的措施要求所有在联邦纳税人登记处 (RFC) 注册的个人和法人实体启用、注册税务信 箱,并及时更新其联系信息,但以下情况除外:
- 在 RFC 中的纳税地位被取消或暂停的个人和法人实体。 __- 无纳税义务且无经济活动的个人。 - 工薪纳税人或上一财政年度收入低于 40 万比索的工薪纳税人。__
税务信箱是国家税务总局设计的一种通信工具,旨在简化行政通知,安全高效地传递信息。其优点包括
税务信箱不仅是一项法律要求,也是帮助纳税人了解其财政责任和简化税务相关流程管理的重要工具。
RESICO 制度(个人简化信托制度)下的纳税人可申请退还其最后月度申报单中申报的优惠余额。只要涉 及到该财政年度的优惠余额总额,并从下一年的 1 月 17 日起提出申请,就可以在下一个月或同时提出申 请
杂项税收决议》(RMISC)规定,开具发票(CFDI)的纳税人最迟可在其年度纳税申报到期的当月注销 发票(2025 年第 2.7.1.46 条)。但是,该规则没有规定取消原因的例外情况。因此,CFDI 发行人必须在 年度报税截止日期前进行任何修改或注销,以避免罚款。
关于使用抵免票据注销 CFDI,虽然附件 20 准则允许签发支出凭单来更正或减少收入凭 单,但不适合用它 来替代注销 CFDI 以避免收入累积。对国家税务总局来说,支出凭单仍然有效,并继续产生税务影响,如 收入累积或收款人的不当扣除。
为防止出现这些问题,必须在规定时限内正确注销 CFDI。
自 2025 年 1 月 1 日起,墨西哥的工人将受益于重大变化:
加上 2025 年一般最低工资从每天 248.93 美元提高到 278.80 美元,应纳税收入不超过最低工资 1.2 倍的工人的可支配收入将按比例增加。
这些变化旨在改善工人的经济状况,为低收入阶层提供更多支持。
根据第 2.7.5.6 条规定,在 2024 年期间发放的工资单 CFDI 存在错误或遗漏的雇主可在 2025 年 2 月 28 日 之前进行更正:
这项措施提供了更大的灵活性,可在会计结算前解决财务差异问题。但是,它并不能免除纳税人支付任何 预扣差异以及适用的利息和附加费。
自 2025 年 1 月 1 日起,墨西哥的工人将受益于重大变化:
加上 2025 年一般最低工资从每天 248.93 美元提高到 278.80 美元,应纳税收入不超过最低工资 1.2 倍的工人的可支配收入将按比例增加。
这些变化旨在改善工人的经济状况,为低收入阶层提供更多支持。
根据《所得税法》(ISR)第 27 条第 XV 款 a)小节最后一段的规定,纳税人必须提交一 份关于无法收回债务损失扣除的通知。该通知必须按照附件 1-A 中概述的程序提交。
值得注意的是,如果纳税人选择或被要求接受审计,他们将遵守这一要求。在这种情况下,相关信息必须包含在税务审计报告的附件中,即 “用于所得税目的的会计和税收结果的核对”。
会计-税务调节是墨西哥企业必须遵循的一个重要流程,以调整会计利润和应税利润之间的差额,确保会计利润和应税利润的正确性。利润和应税利润之间的差异,确保正确确定所得税 (ISR) 的税基。
由于《财务信息标准》(NIF)等会计标准与《所得税法》(LISR)中规定的财政条款在确认收入、支出和扣除额方面有着不同的目标和标准,因此这一过程是必要的。
会计与税收调节的主要目的是确保税收计算的准确性,并符合现行的税收法规。这可以通过记录会计记录与税务规定之间的差异并说明理由来实现,从而使企业能够正确履行纳税义务,避免与税务机关发生潜在的不一致或问题。
这一程序是正确进行税务管理和确保符合法定税务要求的关键。