2025 年 2 月财政公报
Feb 14, 2025
纳税义务和合规性：
临时或最后付款
临时或最终付款必须在付款对应月份的下一个月 17 日之前完成。不过，根据 2013 年 12 月 26 日发布的 “汇编各种税收优惠并制定行政简化措施的法令 ”第 5.1 条，某些纳税人 的截止日期可根据联邦纳税人登记簿（RFC）代码的第六位数字予以延长：
与第三方交易的信息申报
在与您的供应商进行交易的下一个月之前申报增值税的支付、预扣、抵扣和转让情况： 信息申报必须在 2025 年 2 月 28 日前完成。
DIOT 和其他信息申报表的新申请
信息申报表是个人和公司有义务向税务局（SAT）提交的报告，以报告纳税年度内进行 的某些交易。
这些申报并不直接意味着纳税，但有助于税务机关进行审计和控制。 此外，根据《所得税法》第 27 条第 XVIII 款的规定，如果纳税人未按时提交申报，税务 机关在行使权力时可能会取消某些扣除。
不过，如果纳税人在收到相应要求通知后最长 60 天内提交申报，则可避免这一后果。 作为信息更新的一部分，国家税务总局在其门户网站上提供了提交以下信息申报的新申 请，如下图所示：
居住在墨西哥的法人实体的海外合伙人、股东或合伙人选 择不在联邦纳税人登记处登记的声明（第 96 号正式表格）
税务局（SAT）的第 96 号正式表格是居住在墨西哥的法人实体在有居住在国外的合作伙 伴、股东或联营公司选择不在联邦纳税人登记处（RFC）登记时必须提交的文件。通过 这一程序，法人可以向 SAT 通报这些合伙人或股东的情况，并提供姓名、国籍和地址等 详细信息。
谁必须提交？
居住在墨西哥的法人实体以及拥有居住在国外的合伙人、股东或联营公司且决定不在 RFC 注册的合资企业必须提交 96 号表。
提交期限
该通知必须在每个财政年度结束后的前三个月内提交。例如，如果财政年度于 12 月 31 日结束，则必须在次年 3 月 31 日之前提交第 96 号表格。
VUCEM 维护
国家税务总局通知，墨西哥外贸数字窗口 (VUCEM) 将于 2025 年 2 月 8 日至 15 日进行 维护，暂停服务。在此期间，AGACE 手续必须提交至位于 CDMX 瓜雷罗上校市伊达尔 戈大街 77 号 módulo 3, planta baja 的分部办公室。
向外贸审计办公室提交手续：
- 二手车进口和销售月度通知。
- 外国居民临时进口货物通知。
- 将 IMMEX 货物转让给注册第三方的通知。
- 转产月度通知。
- IMMEX 计划中的废物销毁通知。
- 在不同时间进口拆解货物的通知。
提交给 AGACE 的其他手续：
- 补偿或减少费用意见表。
- 向联邦税务机关提交的货物捐赠通知。
- 在税务仓库销毁货物的通知。
- 体育赛事物品销毁通知。
- 外国车辆安全返还通知
- 运输保险临时价值选择通知。
国家税务总局建议采取预防措施以避免中断，因为截止日期不会暂停。欲了解更多信息 ，请访问国家税务总局网站。
2025 年工作场所风险保险费
职业风险保险费 "是雇主每年必须向墨西哥社会保障局（IMSS）提交的一项义务。该保险费根据上一年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间记录的工伤事故率确定。2025 年必须在 2 月份提交，截止日期为 2025 年 2 月28 日。
雇主必须按时、及时地履行这一义务，以避免受到处罚，并确保对其工作场所的职业风险进行适当管理。
墨西哥各州 ISH 的变化
住宿税 (ISH) 是墨西哥的一项州税，因州而异，税率一般在 2% 至 5% 之间。据报道，2025 年一些州的税率将发生以下变化：
请务必查阅各州的当地法律，以了解现行费率以及 2025 年期间可能对 ISH 进行的修改。
2025 年 1 月 31 日到期的通知
2025 年 1 月 31 日，以下纳税义务在墨西哥到期：
- 简化征税制度（RESICO）经济活动更新通知：希望自 2025 年 1 月 1 日 起根据 RESICO 征税的个人必须在截止日期前提交此通知。该制度针对年收入低于 350 万比索的纳税人。
- 税务登记制度（RIF）更新通知：选择继续执行税务登记制度的纳税人必 须在 2025 年 1 月 31 日之前向国家税务总局提交经济活动和义务更新通知。
纳税人必须及时履行这些义务，以避免可能的处罚，并及时履行其纳税责任。
修改或取消 2024 年工资单 CFDI 的截止日期
杂项税收决议，在 2024 税收年度通过互联网开具的工资单数字税务收据 （CFDI），如果在填写或版本中存在错误或遗漏，纳税人可以一次性更正。为此，他们必须在 2025 年 2 月 28 日之前开具新的工资单数字税务收据（CFDI），并注销所替代的收据。新的 CFDI 将被视为在 2024 财年开具，只要它反映的支付日期是与凭证相关的支付日期对应 的 2024 年。
纳税人必须遵守这一规定，以确保在相应纳税年度正确扣除工资和薪金付款，并避免可能受到税务机关的处罚。
取消将租赁合同作为居住证明的做法
随着 2025 年 RMF 的出台，这一选择完全消失。现在，曾经以租赁合同作为住所证明的 纳税人将不得不采用附件 1-A 所列的其他有效选择。
2025 年 RMF 引入的修改直接影响了纳税人证明其纳税住所的方式。由于取消了租赁和 转租合同，因此有必要考虑新的策略来满足 SAT 的要求。
- 纳税人名下的银行对账单
- 以纳税人名义开具的最近一次房产税收据。
- 纳税人名下最近的电费、煤气费、付费电视费、网络费或水费等公用事业账单。
- 纳税人名下最近的 IMSS 付款。
- 纳税人名下的服务合同。
- 在公证处正式签署的信托协议。
- 纳税人签署的为期不超过 3 个月的银行开户合同。
- 不超过 2 个月的电力、电话或互联网合同。
- 以纳税人名义开具的居住证明。
- 墨西哥城州政府或市政府或类似机构以纳税人名义出具的对齐证明和官方编号；该证明必须包含财务地址，最长有效期为 4 个月。
- 墨西哥城州政府或市政府或类似机构以纳税人名义出具的正式收据或付款单。
- 如果是个人，带有地址的 INE
- 如果外国法律实体在 RFC 注册，它们可以出示由经济部签发的代表处授权书或 住所说明，只要其中包含将开展经济活动的住所信息即可。该文件必须以法人实体 的名义签发。
- 以纳税人名义签发的 “Cédula de empadronamiento de mercados públicos”
（公共市场纳税证明），并附有最新的纳税表，纳税人必须出示该纳税表。
PAC 的免费服务必须包括哪些内容
2025 年杂项税收决议》附件 29 规定了互联网数字税务收据授权认证提供商 (PAC) 的补充条款。其中，详细规定了 PAC 提供的免费应用程序必须具备的功能特点和一般服务。虽然文件全文提供了这些要求的详细清单，但以下是免费服务必须包括的一些最相关要素：
发行 CFDI：应用程序必须允许通过互联网生成和发行不同版本和 类型的数字税 收，包括发票、工资收据、信用票据等。
RFC验证：必须具备实时验证接收方联邦纳税人登记册的功能，确 保正确签发 CFDI。
整合补充： 应用程序必须能够根据 CFDI 中记录的操作性质，整合 国家税务总局定义的不同补充和概念补充。
生成打印表述：必须提供以 PDF 格式生成 CFDI 打印表述的选项， 并符合国 家税务总局制定的准则。
存储和查询：应用程序必须提供一个安全存储已发布的 CFDI 的机 制，以及一个允许纳税人查询和下载 CFDI 的界面。
安全和保密：应用程序必须保证所处理信息的完整性、真实性和保 密性，并采取适当的安全措施保护纳税人的数据。
必须强调的是，基本服务（免费）的响应时间应与高级服务（收费）的响应时间相同， 区别仅在于收费服务可能提供的附加功能。
2025 年反洗钱通知
2025 年，从事易受攻击活动者的反洗钱（AML）义务受以下官方时间表管辖： 提交行为或交易通知： 一般截止日期： 通知所涉行为或交易发生当月的下一个月 17 日。 行政便利：根据联邦纳税人登记册（RFC）代码的第六位数字制定的日历，允许在 17 日之后提交通知的 便利：
1 和 2：17 日之后的第一个工作日 3 和 4：17 日之后的第二个工作日 5 和 6：17 日之后的第三个工作日 7 和 8：17 日之后的第四个工作日 9 和 0：17 日之后的第五个
RFC 的第六位数字和提交日期： 工作日 需要注意的是，为使该功能有效，必须在上述日历对应的工作日提交通知。 非工作日： 在法定节假日期间，行动、通知、要求和其他行政程序暂停。2025 年的节假日为
建议在计划提交通知时考虑这些时间段，以避免出现延误。
法人 2024 年度申报
税务总局（SAT）通知法人，从 2025 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，他们可以提交 2024 年度 申报；为支持纳税人，提供了普通制度和简化信托制度的模拟器，以预览纳税年度提交 的信息。
该模拟器可通过以下链接查阅： https://anualpm.clouda.sat.gob.mx/MoralesV2 还需提醒的是，清算中的公司应在 2025 年 1 月 17 日之前提交本年度因清算而产生的纳 税申报表，非营利法人实体应在 2025 年 2 月 15 日之前提交本年度的纳税申报表。 年度报税表预填有以下信息：
- 财政年度内提交和支付的临时付款。
- 财政年度内支付的 PTU。
- 实际支付的预扣税款，如 ISR 工资和薪金、ISR 同化为薪金、ISR 租赁和 ISR RESICO。
- 以前年度的剩余退税，如税收损失、海外付款、股息和就业 补贴。
- 为折扣、退款和奖金开具的 CFDI。
因此，如果您想对收入或任何其他预填项目进行修改，必须提交补充申报。如果您有应缴余额，您可以在任何授权收取联邦税款的银行进行支付，信息将在支付 48 小时后更新。如果余额为零，则需要 24 小时后才能反映出来。为了发送报税表，必须有电子签名（e.firma）和电子银行服务，因为如果您有余额，必须通过您选择的银行以电子转账方式支付。
我们是AS Consulting Group，SMS拉丁美洲成员，专门提供会计服务、税务咨询、金融领域、 法律、劳动、外国投资以及中小企业咨询服务，致力于保障您企业的安心与成长，服务范围涵盖国 内外企业，自1991年起在墨西哥运营。作为SMS拉丁美洲的成员，我们在21个以上的国家拥有业 务，并成为国际会计师联合会（IFAC）论坛委员会的一部分。
SMS拉丁美洲是一个专业公司网络，其成员是独立的法律实体，各自独立运营，并以自己的名义行 事，同时自我标识为SMS拉丁美洲的成员。每个成员公司在特定的地理区域运营，并提供专业服务 ，受到其所在国家或地区法律和专业规定的约束。SMS拉丁美洲不向客户提供服务，且对任何成员 公司的行为或遗漏不负责任。成员公司是独立的法律实体，相互之间没有任何关联或干预。
本出版物仅包含一般性的信息，不构成AS Consulting Group、Arreguin Sánchez y Asociados 、SMS拉丁美洲或其成员公司，或任何附属机构通过本出版物提供的咨询或服务。在做出任何可能 影响您财务或业务的决定或采取任何行动之前，您应咨询合格的专业顾问。任何实体均不对咨询本 出版物的任何个人或实体所遭受的损失负责。
